Créer sa société à Dubai en 2026 ne se limite plus au dépôt d'une Trade License et à l'obtention d'un visa investisseur. Depuis l'entrée en vigueur du Corporate Tax UAE (Federal Decree-Law n°47 of 2022) et la généralisation des normes IFRS, toute société immatriculée aux Émirats — freezone comme mainland — doit désormais respecter un socle d'obligations comptables et déclaratives strictement encadré par la Federal Tax Authority (FTA), le Ministry of Finance (MoF) et le Ministry of Economy.
Ces obligations ne sont pas formelles : la non-conformité expose à des pénalités cumulatives pouvant dépasser 100 000 AED par exercice, à la perte du statut Qualifying Free Zone Person (et donc au passage à 9 % de Corporate Tax), à la suspension de la Trade License, voire à la radiation du registre. Ce guide passe en revue chaque obligation, avec les seuils 2026, les délais et les bonnes pratiques observées sur plus de 1 000 dossiers traités par notre cabinet.
1. Panorama des obligations 2026
Le cadre réglementaire UAE applicable à toutes les sociétés en 2026 repose sur six piliers : la tenue des livres conforme IFRS, la déclaration et le paiement de la TVA, la déclaration annuelle du Corporate Tax, le maintien du registre UBO, le respect de l'ESR pour les activités concernées, et les obligations AML pour les activités sensibles (immobilier, métaux précieux, conseil corporate). À ces six piliers s'ajoute, pour la plupart des sociétés freezone, l'audit annuel par un auditeur agréé.
2. Tenue des livres et normes IFRS
L'article 56 du Federal Decree-Law n°47 of 2022 impose à toute société soumise au Corporate Tax — c'est-à-dire toute personne morale UAE — de préparer ses états financiers conformément aux International Financial Reporting Standards (IFRS). Les sociétés dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 50 millions AED peuvent opter pour les IFRS for SMEs, simplifiées mais structurellement identiques.
Concrètement, cela implique : tenue d'un journal général, d'un grand livre, d'une balance, d'un bilan annuel et d'un compte de résultat. Toutes les pièces (factures de vente, factures d'achat, contrats, relevés bancaires, contrats de bail, fiches de paie, déclarations sociales) doivent être conservées pendant 5 ans à compter de la fin de l'exercice fiscal concerné. La conservation peut être numérique, à condition que les pièces soient horodatées et accessibles à la FTA sur simple demande.
3. Audit annuel obligatoire
L'audit annuel n'est pas universellement obligatoire aux Émirats, mais il l'est dans trois cas de figure majeurs : sociétés mainland dépassant certains seuils de chiffre d'affaires (à apprécier au cas par cas selon l'autorité émettrice), sociétés freezone des zones suivantes — DMCC, DIFC, ADGM, JAFZA, DAFZA, Dubai South — et toute société souhaitant maintenir son statut Qualifying Free Zone Person.
L'auditeur doit être enregistré auprès du Ministry of Economy (liste publique consultable). Le rapport doit être déposé annuellement auprès de l'autorité de freezone, et conservé en cas de contrôle FTA. Pour une société freezone standard de moins de 5 transactions par mois, le coût d'audit oscille entre 5 000 et 10 000 AED. Pour une société de e-commerce active, il peut grimper à 15 000 - 25 000 AED.
| Freezone | Audit obligatoire ? | Délai de dépôt |
|---|---|---|
| DMCC | Oui, sans seuil | 180 jours après clôture |
| DIFC | Oui, sans seuil | 120 jours après clôture |
| JAFZA | Oui, sans seuil | 90 jours après clôture |
| IFZA | Non obligatoire (mais recommandé si QFZP) | — |
| Meydan | Non obligatoire (mais recommandé si QFZP) | — |
| RAKEZ | Sur demande, recommandé si QFZP | — |
4. TVA, EmaraTax et e-invoicing 2026
La TVA UAE est de 5 % depuis 2018. L'enregistrement devient obligatoire dès que le chiffre d'affaires taxable sur 12 mois glissants atteint 375 000 AED ; il est volontaire à partir de 187 500 AED. L'enregistrement s'effectue exclusivement via la plateforme EmaraTax et délivre un Tax Registration Number (TRN) à 15 chiffres.
Les déclarations sont en principe trimestrielles (mensuelles si CA > 150 M AED). Elles doivent être déposées et la TVA payée dans les 28 jours suivant la fin du trimestre. Tout retard expose à une pénalité fixe (1 000 AED en première infraction, 2 000 AED en récidive) plus 4 % d'intérêts mensuels sur la TVA due.
5. Corporate Tax 9 % et statut QFZP
Le Corporate Tax UAE est entré en vigueur pour les exercices ouverts à partir du 1er juin 2023. Son architecture est claire : 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfice imposable, 9 % au-delà. La déclaration et le paiement interviennent dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice fiscal.
Pour les sociétés freezone éligibles au statut Qualifying Free Zone Person (QFZP), le taux est de 0 % sur les qualifying income définis par le Ministerial Decision n°265 of 2023 (commerce de gros B2B, holding, fund management, certaines activités logistiques, fabrication, distribution dans/depuis une Designated Free Zone, etc.). Les conditions de maintien du statut, particulièrement scrutées en 2026, incluent :
- Substance économique adéquate dans la freezone (locaux, employés, dépenses opérationnelles).
- Comptabilité auditée déposée annuellement.
- Respect du seuil de minimis : revenus non qualifiés inférieurs à 5 % du CA ou 5 M AED (le plus faible des deux).
- Aucune option pour le régime standard de Corporate Tax.
- Respect des règles de transfer pricing OCDE (documentation Master File + Local File au-delà de 200 M AED de CA ou 50 M AED de transactions intra-groupe).
À partir de 2026, le Pillar Two OCDE entre en vigueur aux Émirats sous la forme d'un Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) de 15 % applicable aux multinationales dont le chiffre d'affaires consolidé dépasse 750 M€ sur deux des quatre derniers exercices. Cette mesure ne concerne pas les PME et entrepreneurs francophones individuels, mais conditionne la structuration de tout groupe international.
6. Economic Substance Regulations (ESR)
Les ESR s'appliquent aux sociétés UAE — y compris freezone et offshore — exerçant l'une des 9 relevant activities : banque, assurance, investment fund management, lease-finance, headquarters, shipping, holding company, IP, distribution & service centre. Deux obligations annuelles : la Notification dans les 6 mois suivant la clôture, puis le Substance Report dans les 12 mois.
Le test de substance impose : direction et gestion réalisées aux Émirats, dépenses opérationnelles locales adéquates, employés qualifiés présents physiquement, locaux adaptés. Les pénalités s'élèvent à 20 000 - 50 000 AED en première infraction et 50 000 - 400 000 AED en récidive, avec possible communication d'information aux autorités fiscales étrangères (échange automatique).
7. Registre UBO (Ultimate Beneficial Owner)
Le registre UBO, instauré par la Cabinet Resolution n°58 of 2020, impose à toute société UAE de déclarer auprès de son registrar (autorité de freezone ou DED selon le cas) l'identité de toute personne physique détenant directement ou indirectement plus de 25 % du capital ou des droits de vote, ou exerçant un contrôle effectif. Le registre doit être tenu en interne au siège de la société et mis à jour dans les 15 jours suivant tout changement.
Le non-respect entraîne des sanctions graduées : avertissement, puis amendes de 50 000 à 1 000 000 AED, suspension de la Trade License et inscription sur la liste noire ministérielle.
8. Reporting AML / CFT
Les activités dites Designated Non-Financial Businesses and Professions (DNFBP) — agences immobilières, négociants en métaux précieux et pierres, prestataires corporate, cabinets d'audit — sont assujetties au régime AML/CFT (lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme). Inscription obligatoire sur la plateforme goAML du Ministry of Economy, désignation d'un Compliance Officer, due diligence client (KYC), reporting des transactions suspectes (STR/SAR).
9. Comment choisir son cabinet comptable francophone à Dubai
Le marché du conseil comptable à Dubai est saturé d'offres low-cost (200 AED/mois) qui se révèlent dramatiquement insuffisantes dès qu'arrive la première déclaration Corporate Tax. Pour un entrepreneur francophone, les critères de sélection sont :
- Agrément Tax Agent FTA — seuls les cabinets agréés peuvent vous représenter en cas de contrôle.
- Maîtrise du régime QFZP — exigez des références de dossiers Corporate Tax 0 % déjà déposés et acceptés.
- Continuité francophone — un interlocuteur unique parlant français pour la tenue, la TVA, le Corporate Tax, l'UBO, l'ESR et l'audit.
- Coordination avec votre conseil français — pour gérer la convention fiscale France-EAU et les flux dividendes.
- Outils SaaS modernes — Zoho Books, Xero ou QuickBooks compatibles avec le e-invoicing UAE 2026.
Comptez 600 à 1 800 AED/mois pour la tenue d'une petite société freezone, 3 000 à 8 000 AED pour la déclaration Corporate Tax annuelle, et 5 000 à 25 000 AED pour l'audit selon le volume d'écritures. Soit un budget total de 12 000 à 30 000 AED par an pour une mise en conformité sereine.
Mise en conformité simplifiée
Nos consultantes francophones coordonnent création, comptabilité, fiscalité et audit. Devis personnalisé sous 24 h.
Devis création société →Pour aller plus loin, consultez nos guides complémentaires : comment créer sa société à Dubai en 2026, fiscalité société Dubai 2026 et quelle freezone choisir à Dubai.
Pour la gestion post-création, nous travaillons en partenariat avec un cabinet comptable francophone à Dubai qui assure tenue, TVA, Corporate Tax, audit et reporting UBO/ESR sur l'ensemble du portefeuille de nos clients.
10. Questions fréquentes
Une société freezone à Dubai a-t-elle l'obligation de tenir une comptabilité ?
Oui, sans exception. Depuis l'entrée en vigueur du Federal Decree-Law n°32 of 2021 sur les sociétés commerciales et du régime Corporate Tax (Federal Decree-Law n°47 of 2022), toute société immatriculée aux Émirats arabes unis — y compris en freezone IFZA, Meydan, DMCC, RAKEZ ou JAFZA — doit tenir des livres comptables conformes aux normes IFRS (ou IFRS for SMEs si le chiffre d'affaires reste inférieur à 50 millions AED) et conserver l'ensemble des pièces justificatives pendant 5 ans. L'absence de comptabilité expose la société à des pénalités FTA pouvant atteindre 20 000 AED et à la perte du statut Qualifying Free Zone Person (QFZP), donc à l'application du Corporate Tax à 9 %.
Mon audit annuel est-il obligatoire en freezone ?
L'audit annuel est obligatoire pour toute société Qualifying Free Zone Person souhaitant conserver son taux de 0 % de Corporate Tax sur ses qualifying income. Il est également imposé par certaines autorités de freezones, notamment le DMCC, le DIFC, l'ADGM, le JAFZA et le DAFZA, indépendamment du statut fiscal. Pour les freezones moins exigeantes (IFZA, Meydan, RAKEZ, SHAMS), l'audit n'est pas systématiquement déposé mais devient indispensable dès que la société souhaite optimiser sa fiscalité ou ouvrir un compte bancaire dans une grande banque locale (Emirates NBD, Mashreq). L'audit doit être réalisé par un auditeur agréé MoF, dont le coût varie entre 5 000 et 25 000 AED selon le volume d'écritures.
Quel est le seuil d'enregistrement à la TVA aux Émirats ?
Le seuil obligatoire d'enregistrement à la TVA (Value Added Tax, 5 %) est fixé à 375 000 AED de chiffre d'affaires taxable sur 12 mois glissants. Un seuil volontaire est accessible dès 187 500 AED de CA ou de dépenses taxables, ce qui permet de récupérer la TVA sur les achats. Les déclarations sont trimestrielles (ou mensuelles selon le volume) auprès de la Federal Tax Authority via le portail EmaraTax. Le défaut d'enregistrement entraîne une pénalité fixe de 10 000 AED. À partir de 2026, le e-invoicing devient progressivement obligatoire : Phase 1 début 2026 pour les grandes entreprises, Phase 2 mi-2026 pour les autres.
Qu'est-ce que le statut Qualifying Free Zone Person (QFZP) ?
Le statut QFZP permet à une société freezone de bénéficier d'un Corporate Tax à 0 % sur ses qualifying income (revenus issus d'activités qualifiées listées par le Ministère des Finances : commerce de gros, holding, fund management, logistique, fabrication, etc., entre freezones ou hors UAE). Les conditions strictes 2026 incluent : substance économique réelle dans la freezone (locaux, employés, dépenses), comptabilité auditée, respect du seuil de minimis (revenus non qualifiés < 5 % du CA ou 5 M AED), absence d'option pour le régime standard. Toute facturation à un client mainland UAE (B2C) est imposée à 9 %.
Quelles sont mes obligations UBO et ESR ?
La déclaration UBO (Ultimate Beneficial Owner) est obligatoire pour toute société UAE depuis la résolution 58/2020 : il faut déclarer toute personne physique détenant directement ou indirectement plus de 25 % du capital ou des droits de vote, et mettre à jour le registre dans les 15 jours en cas de changement. L'ESR (Economic Substance Regulations) impose, pour 9 activités relevant (banque, assurance, fund management, leasing, holding, shipping, distribution, headquarters, IP), un test annuel de substance économique (Notification + Report). Les pénalités atteignent 50 000 AED en première infraction, 400 000 AED en récidive.
Comment choisir un cabinet comptable francophone à Dubai ?
Vérifiez trois critères. 1) L'agrément : le cabinet doit être enregistré auprès du Ministry of Economy et, idéalement, agréé Tax Agent par la Federal Tax Authority. 2) La maîtrise du Corporate Tax UAE et du régime QFZP : exigez des références concrètes de dossiers déjà déposés depuis 2024. 3) La continuité francophone : tenue, TVA, audit coordonné, déclaration Corporate Tax annuelle, registre UBO et ESR doivent être assurés par une équipe parlant français. Comptez entre 600 et 1 800 AED/mois pour une petite société freezone, plus 3 000 à 8 000 AED pour la déclaration annuelle et l'audit.